现金流顾名思义就是现金的流水，用英文说就是 cashflow，也就是你公司在一个特定的时间段（比如说2012年）现金收入和支出的情况。简单的讲，只要是“现金”形式的运动，不管是流入还是流出，都要入现金流量表。比如说收入，你可以通过主营业务经营收到现金，也可以是因为对外投资收回的分红，还可以是收到别的投资者对你们公司的现金投资款，因为都有真正的钱 real cash进账，所以要入现金流量表。从归类上讲，第一种通过主营业务经营收到现金，是“经营活动产生的现金流入”，第二种对外投资收到的分红款，计入“投资活动产生的现金流入”，第三种收到别的投资者对你们公司的现金投资款，计入“筹资活动产生的现金流入”。

而发生经营业务，但当期没有收到现金的，一般来讲都不入现金流量表。譬如，应收账款，虽然公司已经实现销售收入，但如果当期没有从客户那里收到货款，还以”应收帐款“形式挂账的，就不应该计入现金流量表。

现金支出的情况可以类比现金收入进行理解。

其实，我个人认为，理解了“收付实现制”和“权责发生制”的区别，就可以比较好的去理解现金流量表。简而言之，现金流关心的是现金的进和出。在现金流量表中看到这么多的科目，个人认为可以理解为现金、银行存款等现金等价物的对应科目，只是对现金流入和流出的分类而已。

对于现金流预测的重要性，教科书上会有很多种说法。作为商业计划书，它的最重要的地方在于让投资者知道你们大概什么时候需要钱，需要多少钱，投资款都打算花到哪里去，都分别打算什么时候花。比如说，你打算在2012年下半年找人投500万，结果你做出来的财务预测，发现你在这段时间根本不缺钱，或者说拿了这笔钱没有比较靠谱的投向，又或者公司在2012年1月份就没钱了、断粮了、熬不过2012年上半年了。因为公司经营都是有负债的，如果现金流断了，那公司就玩不转了。